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Las empresas del Reino Unido, ya sean grandes corporaciones o pequeñas sociedades limitadas, están obligadas a pagar impuestos al HMRC en función del umbral de su facturación anual.
Recaudado por el Gobierno, la principal forma de este impuesto se conoce como IVA o Impuesto sobre el Valor Añadido.
Ante el riesgo de fuertes sanciones económicas por evadir el pago del IVA, el impuesto se aplica a la mayoría de los bienes comprados y vendidos en el Reino Unido e importados a este país. El tipo normal del IVA es de 20%, pero existe un tipo reducido de 5% y 0%, así como artículos exentos de impuestos, como artículos educativos y antigüedades.
Aunque actualmente el umbral de facturación a efectos del IVA es de 85.000 libras, registrarse voluntariamente para pagar el IVA tiene algunas ventajas.
Por ejemplo, al optar voluntariamente por pagar el IVA, una empresa puede mejorar su credibilidad frente a sus competidores presentando unos ingresos brutos superiores a los que realmente obtiene, al tiempo que puede reclamar los impuestos pagados de más al final del ejercicio fiscal.
Aunque las empresas deben pagar el IVA sobre cualquier bien vendido, comprado y/o alquilado, también pueden reclamarlo sobre los artículos comprados con fines empresariales al declarar impuestos.
El inconveniente de registrarse para pagar impuestos antes de alcanzar el umbral exigido, es optar por presentar documentos antes de tiempo, como la declaración trimestral de la renta, junto con unos costes empresariales más elevados.
Sin embargo, el IVA no es el único pago fiscal aplicable a las empresas que operan en el Reino Unido:
Derivado de las transacciones de renta y capital, el impuesto de sociedades se aplica a cualquier empresa registrada en el Reino Unido, y grava con un tipo impositivo principal de 19% los beneficios de la empresa. Sin embargo, este tipo se reducirá a 17% a partir del 1 de abril de 2020.
El Patent Box Scheme permite a las empresas que venden bienes o servicios patentados pagar impuestos a un tipo reducido de 10% sobre los beneficios mundiales de sus ingresos.
Las empresas también pueden declarar un dividendo para que se les pague con el beneficio acumulado después de impuestos o de su propia empresa.
Si bien hemos cubierto las bases en lo que respecta al pago de impuestos como empresa, como empleador se pueden deducir otros costes de su empresa en forma de impuestos PAYE y cotizaciones a la seguridad social.
El impuesto PAYE, conocido como pay as you earn tax, significa que los trabajadores tienen que deducir impuestos de los salarios de sus empleados.
Las cotizaciones a la Seguridad Social corren a cargo del trabajador y del empresario a razón del 13,8% de los ingresos brutos mensuales de cada trabajador.
Comprender los impuestos como pequeña empresa puede ser un proceso abrumador. Consolidar todos los costes que afectan a su cuenta de resultados y asumir la responsabilidad de ello como director de empresa y, a menudo, como empleador, puede llevar tiempo compartimentarlos en un sistema que funcione mes a mes, de modo que las declaraciones de impuestos trimestrales o anuales y las nóminas de los empleados sean manejables.
Además, aprender a pagarse a sí mismo como director de una empresa, es otra cosa que hay que entender y no se suele establecer sin entender estos otros elementos.
Con este marco, las pequeñas empresas tienen un punto de partida para comprender el IVA y los impuestos en el Reino Unido, y buscar más asesoramiento financiero.
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Fuentes:
https://www.xero.com/uk/resources/small-business-guides/accounting/choosing-a-vat-accounting-scheme/
https://www.vat4u.com/en/2019/03/27/which-goods-and-services-are-vat-exempt/
https://www.moneysupermarket.com/money-made-easy/avoid-paying-vat-the-legal-way/
https://entrepreneurhandbook.co.uk/understanding-vat/
https://startups.co.uk/what-is-vat-and-how-does-it-affect-my-small-business/
